С 1 ноября 2025 года вступает в силу Федеральный закон от 31 июля 2025 г. № 287-ФЗ, который коренным образом меняет процедуру взыскания долгов по налогам и сборам с граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Налоговым органам предоставляется право на упрощенное (внесудебное) списание средств.
Для доверителей это означает существенное сокращение сроков защиты своих интересов. Ниже представлен алгоритм действий налоговых органов и практические рекомендации для граждан.
Этап 1. Формирование долга и уведомление
Процесс запускается при образовании отрицательного сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС).
Требование об уплате: ИФНС направляет должнику требование. Оно считается официально полученным через шесть дней после даты отправки заказным письмом или размещения в электронном кабинете.
Срок для реакции: У гражданина есть 30 календарных дней на добровольное погашение начисленной суммы или направление мотивированных возражений. В течение этого месяца принудительные меры к плательщику не применяются.
Этап 2. Спор о сумме — переход в судебный порядок
Если налогоплательщик не согласен с расчетами ФНС, он вправе подать заявление о перерасчете или апелляционную жалобу до истечения срока исполнения требования.
Важный процессуальный нюанс: поступление такого заявления автоматически приостанавливает внесудебное взыскание. Дальнейшее истребование долга будет осуществляться исключительно в судебном порядке. До вынесения судебного решения уплата спорных сумм производиться не должна.
Этап 3. Решение о взыскании
Если возражения не заявлены, а долг не погашен в отведенные 30 дней, инспекция принимает решение о внесудебном взыскании. На это ведомству отводится 6 месяцев. Документ направляется должнику:
— через Личный кабинет налогоплательщика;
— на портале «Госуслуги»;
— заказным письмом по почте.
Этап 4. Блокировка счетов и списание средств
Спустя 7 дней с момента отправки решения банк получает электронное поручение. Он обязан приостановить расходные операции по счетам должника и перечислить сумму задолженности в бюджет. Списание происходит в течение одного операционного дня.
Если денег недостаточно, расходные операции блокируются полностью. Все вновь открываемые счета также будут подвергаться автоматической блокировке.
Право на прожиточный минимум: гражданин сохраняет возможность обратиться непосредственно в банк с заявлением о сохранении зарплаты и иных доходов в размере установленного прожиточного минимума.
Этап 5. Переход к аресту имущества
При полном отсутствии денежных средств на счетах налоговая инспекция передает материалы судебным приставам. Приставы возбуждают исполнительное производство и получают право арестовать и реализовать имущество должника за исключением предметов первой необходимости, перечень которых установлен ст. 446 ГПК РФ.
Как защитить свои права: сервисы ФНС и действия адвоката:
Федеральная налоговая служба предлагает два цифровых инструмента для оперативного взаимодействия:
— Сервис «Оперативная помощь» на официальном сайте ФНС. Обращения по вопросам незаконного взыскания или блокировки счетов рассматриваются в течение 24 часов. Это первый шаг для досудебного урегулирования технической ошибки.
— Сервис «СМС-информирование о задолженности». Позволяет своевременно отслеживать состояние расчетов с бюджетом и избегать начисления пеней из-за забывчивости.
Практические рекомендации для граждан:
— Регулярно проверять состояние ЕНС в личном кабинете, не дожидаясь бумажных уведомлений.
При несогласии с суммой подавать возражение до наступления 31-го дня, чтобы гарантированно перевести спор в суд.
— В случае блокировки единственного зарплатного счета незамедлительно подавать ходатайство приставу или заявление в банк о сохранении прожиточного минимума.
Комментарий:
Новый механизм лишает налогоплательщика привычного буфера времени, которое ранее уходило на судебное разбирательство до начала активных действий приставов. Риск ошибочного списания средств возрастает кратно.
Пропуск 30-дневного срока на подачу возражений фактически означает согласие с претензиями бюджета. Если вы получили требование ИФНС, но не понимаете его природу или не согласны с цифрами, обращение за правовой помощью необходимо уже на этапе получения первого уведомления. Адвокат поможет установить основания возникновения недоимки, оценить законность требований налогового органа и подготовить грамотную позицию для перевода спора в исковое производство.
Рубрики: Без рубрики